企業型確定拠出年金,他の企業年金との違い

企業型確定拠出年金と確定給付企業年金の違い

確定給付企業年金（DB）とは、従業員が受け取る将来の給付額が予め約束されている年金制度です。

企業が運用の責任を負いますので、運用結果が悪ければ、給付額が予め約束されているため、企業が不足分を補填しなければなりません。
なお、確定給付企業年金の制度概要は、次の通りです。

確定給付企業年金には、(1)　規約型と(2)　基金型の2種類があります。

確定給付企業年金　規約型では、企業が生命保険会社や信託会社と契約を締結し、規約に基づき定期的に掛金を拠出します。
そのうえで、生命保険会社や信託会社が年金資産の管理・運用を行い、年金給付を行います。

確定給付企業年金　基金型では、企業が企業年金基金を設立のうえ、基金が管理、運用、給付を行います。
企業から独立した法人を設置することに特徴があります。

確定給付企業年金の加入対象者は、企業に勤務する厚生年金の被保険者となります。
従って、社長等役員の方も対象となります。

確定給付企業年金の掛金は、約束された将来の給付額を賄うことができるよう、計算された掛金額を原則として企業が拠出します。
なお、企業が拠出した掛金額は、全額損金算入することができます。

確定給付企業年金の運用は、企業が運用の責任を負います。
運用結果が悪ければ、給付額が予め約束されているため、掛金の追加拠出等により企業が不足分を補填しなければなりません。

確定給付企業年金の離職・転職時は、一定の条件の下、一部の資金を転職先の制度に移換することができる場合があります。

確定給付企業年金の給付は、60～70歳到達、受給資格は加入20年以上で設定されます。
なお、脱退一時金の受給要件は、加入3年以上となります。

企業型確定拠出年金と確定給付企業年金の違いを一言で言うと、企業型確定拠出年金は、企業が従業員ごとに拠出する掛金額が予め決まっているのに対し、確定給付企業年金は、従業員に将来給付される年金額が予め決まっている点に違いがあります。

企業型確定拠出年金は、企業から従業員ごとに拠出される掛金額が予め決まっており、将来の給付額は、あくまで運用結果によって左右されるため、予め確定できないこととなります。

一方、確定給付企業年金は、従業員に将来給付される年金額が予め決まっていることから、例えば、掛金の運用結果が、予め確定された給付金額に不足する場合、企業が補填することとなります。

企業型確定拠出年金と確定給付企業年金の違いとして、企業におけるメリット・デメリットの概要を整理すると次のようになります。

	企業型確定拠出年金（DC）	確定給付企業年金（DB）
メリット	・退職給付債務の発生なし・運用責任がない（補填の必要なし）・現在の従業員の能力に応じた掛金拠出が可能	・給付額が明確（従業員への好影響）・減額支給が可能（自己都合、懲戒解雇）
デメリット	・継続的な投資教育の実施義務・減額支給が不可能（自己都合、懲戒解雇）	・予め給付額を約束（債務の発生）・運用責任を負う・積立不足の補填

企業型確定拠出年金と確定給付企業年金の違いとして、従業員側のメリット・デメリットの概要を整理すると次のようになります。

	企業型確定拠出年金（DC）	確定給付企業年金（DB）
メリット	・資産運用が可能（運用状況が把握可能）・減額支給リスクなし（自己都合、懲戒解雇）・離職後の持ち運びが可能	・給付額が明確（従業員への好影響）・将来設計がイメージし易い・資産運用の必要なし
デメリット	・資産運用が自己責任・給付額が運用結果に左右される（不確定、損失リスク有）・原則60歳まで受給不可能	・積立不足による企業業績悪化からの労働条件への影響懸念・運用状況が不明瞭・減額支給リスク（自己都合、懲戒解雇）